IRPF: ¿Qué es y cómo se calcula?

El IRPF es un impuesto de la Agencia Tributaria Española que afecta a los trabajadores residentes en España en general, independientemente de si son autónomos o si están en nómina.

Se trata del impuesto más importante del sistema tributario español: en 2016 el estado ingresó más de 72.000 millones de euros que provenía del IRPF, suponiendo alrededor de un 60% del total recaudado en impuestos por el estado español¹.

El IRPF es un impuesto que cumple las siguientes características:

• Es un impuesto directo.
  Es decir, afecta directamente al trabajador. A diferencia del IVA, con el IRPF el dinero pasa de la persona física a la Agencia Tributaria sin intermediarios.

• Es un impuesto progresivo.
  A mayor ganancia, mayor será el porcentaje de IRPF. Además se tienen en cuenta otras circunstancias particulares del trabajador, por ejemplo: el estado civil, el número de hijos o la presencia de discapacidad. Todos estos detalles pueden provocar un aumento o reducción de IRPF.

• Es un impuesto anual.
  Aunque se abone mensualmente a través de nóminas o facturas, las cuentas se ajustan una vez al año mediante la declaración de la renta.

• En estas últimas características podemos entrever el objetivo que hay detrás del IRPF: Recaudar el dinero de los contribuyentes según su nivel de ingresos. A través de la declaración de la renta, la Agencia Tributaria determina si lo que se ha abonado por IRPF es suficiente o si es necesario abonar todavía más. Si, por el contrario, la agencia detecta que la persona física a lo largo del año ha pagado ‘de más’, entonces habría una devolución por exceso del impuesto pagado.

De acuerdo con la Ley 35/2006 sobre el IRPF, en España las contribuciones de este impuesto deben provenir de:

• Rentas obtenidas.
  Es decir, todo aquello obtenido en una relación laboral, empresarial o profesional, como las nóminas.

• Rendimientos de capital.
  En esta categoría incluimos a los dividendos derivados de la participación en fondos propios de entidades residentes en España, los intereses y los cánones (derechos de obras culturales, patentes, marcas, diseños… etc.).

• Ganancias o pérdidas de capital.
  Como inversiones en bolsa.

• Otras imputaciones por ley.

¿Cómo se calcula?

Hemos comentado que el IRPF es un impuesto progresivo, ya que el porcentaje de IRPF es directamente proporcional a los ingresos recibidos. En esta línea, para calcular el impuesto a pagar por el trabajador, se establece un sistema de tramos que depende del salario bruto anual.

A la espera de que se apruebe una nueva subida de impuestos en España para el próximo año, a continuación tenemos la tabla de retenciones de IRPF en 2021 con los tramos progresivos:

Los tramos de renta son una de las principales variables que determinan la retención de IRPF que aparecerá en tu nómina. Sin embargo, como hemos adelantado, existen otras variables que pueden afectar a la cantidad de aportación por IRPF.

Conscientes de esta dificultad, la agencia tributaria facilita a los trabajadores residentes en España esta herramienta online, para que puedas calcular de manera precisa la cantidad de IRPF a retener en un año. No olvidemos que tener en claro esta información es clave a la hora de configurar la declaración de la renta.

• ^[1]La recaudación por IRPF superó los 72.000 millones en 2016 y fue mayor a la de 2007