Cómo afecta tu nómina a la declaración de la renta
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Cómo afecta tu nómina a la declaración de la renta

Cada año todos los trabajadores tenemos una cita con la Agencia Tributaria. Nos referimos, concretamente, a la presentación de la declaración de la renta, oficialmente conocida como IRPF (impuesto sobre la renta de las personas físicas).


El IRPF es, junto con las cotizaciones a la Seguridad Social, uno de los dos elementos que conforman el apartado de las deducciones, es decir, la parte de la nómina que resta la suma que aparece en el apartado de “devengos”.

Sin embargo, a diferencia de la Seguridad Social, el porcentaje de IRPF no es fijo sino variable, ya que depende de diversos factores como la renta anual o la situación personal (estado civil, número de hijos…). Todo esto puede hacer que calcular el IRPF pueda suponer un verdadero quebradero de cabeza.

Otra característica del IRPF es que, a pesar de ser un impuesto anual, se trata de una tasa que pagamos mensualmente. Lo que hacemos como trabajadores, en realidad, es adelantar el pago del IRPF a Hacienda mes a mes.

Este hecho, unido a la complejidad del cálculo del IRPF, hace que, normalmente, la cifra de IRPF que hemos abonado hasta la fecha no coincida con la cifra real de IRPF que debemos abonar.

Entonces, una vez realizada la declaración de la renta, como trabajadores nos podemos encontrar en las siguientes situaciones:

negativa o a devolver

Que la declaración de la renta salga negativa o a devolver.

Es el caso de cuando hemos aportado más IRPF del que deberíamos. Si es así, la Agencia Tributaria devuelve la diferencia ingresándola en nuestra cuenta corriente.

positiva o a ingresar

Que la declaración de la renta salga positiva o a ingresar.

Por el contrario, si nos hemos quedado cortos y todavía nos queda un porcentaje de IRPF para aportar, la declaración nos sale a ingresar, es decir, nuestra obligación es abonar a Hacienda la cantidad que falta.

Saber si la declaración es negativa o positiva es sencillo: solo basta con fijarse en el signo de la cifra que aparece en la casilla de la cuota diferencial o en la parte superior de la página resumen de la renta. Si aparece un signo negativo delante de la cifra, nos devolverán parte de los impuestos que hemos adelantado. Si no, tendremos que completar los aportes a la Agencia Tributaria pagando la diferencia.

¿Por qué es importante la nómina en la declaración de la renta?

Saber si en la declaración de la renta el resultado nos va a salir a devolver o a ingresar puede ayudarnos a vivir con mayor tranquilidad el trámite de la declaración de la renta, especialmente si estamos empezando la vida profesional y todavía no estamos familiarizados con este procedimiento.

Si trabajamos para una empresa, el documento más útil para la declaración de la renta es la nómina. En ella aparece la retención de IRPF que se aplica en cada caso. Para realizar el cálculo de la retención de IRPF, la empresa tiene en cuenta dos aspectos básicos:

Salario bruto anual

Salario bruto anual. A mayor salario bruto anual, mayor será el porcentaje de IRPF que se te retendrá.

Los porcentajes de IRPF según la renta del trabajador están fijados en un sistema de tramos. Estos son los tramos aplicados a nivel nacional:

Tramos IRPF 2020 Tipos para aplicar
Desde 0 hasta 12.450€ 19 %
De 12.450€ a 20.200€ 24 %
De 20.200€ a 35.200€ 30 %
De 35.200€ a 60.000€ 37 %
De 60.000€ a 300.000€ 45 %
Más de 300.000€ 47 %

Pero no olvidemos que a los tramos del tipo estatal hay que sumar los porcentajes de los tramos de tipo autonómico, que no hemos incluido en el presente blog, ya que estos porcentajes varían según la comunidad autónoma.

Datos personales

Datos personales. La situación personal y familiar también desempeña un papel básico en el cálculo del IRPF. En este sentido, existen muchos factores personales que pueden afectar al porcentaje de IRPF: edad, estado civil, nivel de carga familiar (si tenemos ascendientes o descendientes a cargo), presencia o no de discapacidad, etc.

Como hemos visto, calcular el IRPF no resulta una tarea sencilla. Para ayudar al contribuyente a calcular con precisión sus aportes, la Agencia Tributaria facilita el siguiente recurso1 pensado para ayudarnos a calcular de manera online las retenciones de IRPF.

Descárgate la guía práctica para entender tu nómina y tu retribución
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